| Назва: | Облік та контроль фінансових результатів в умовах ТОВ "Клімат Індустрії" |
| Тип: | Реферати |
| Мова: | Українська |
| Розмiр: | 284,94 KB |
| Скачувань: | 140 |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58
Програма аудиторської перевірки складається письмово і містить конкретні задачі, заходи і процедури щодо кожного об'єкту аудиту. До того ж програма аудиту містить перелік етапів аудиторської перевірки, процедури аудиту, які будуть використані на кожному етапі перевірки, перелік доказів, які необхідно отримати аудитору, виконавці кожного виду робіт і строки їх виконання.
Приклад програми аудиторської перевірки фінансових результатів Товариства з обмеженою відповідальністю "Клімат Індустрії" станом на 01.01.2001 р. наводиться на наступній сторінці цієї роботи.
ПРОГРАМА АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ
фінансових результатів
ТОВ "Клімат Індустрії" підприємства
01.01.2001 р. за станом на
Аудит проведений аудиторською фірмою "Великий хрест"
0003224256/99 ліцензія №
03.01.2001 р. Дата початку аудиту
Етап Задачі аудиту Дата перевірки аудиторської Процедури Аудиторські докази Виконавчі особи
1. Підготовчий Загальне ознайомлення з підприємством, оцінка системи бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю на підприємстві 03.01.2001 Перегляд матеріалів попередніх перевірок, узгодження плану перевірки з керівниками підприємства, попереднє ознайомлення з фінансовою звітністю та статутом підприємства, складання плану аудиторської перевірки фінансових результатів Фінансова звітність, примітки до звітності, статут підприємства Іваненко І. І.
Петренко П. П.
Сидоренко С. С.
2. Перевірка Перевірка відповідності бухгалтерського обліку діючому законодавству, з'ясування правильності відображення в аналітичних синтетичних і регістрах обліку інформації щодо доходів, витрат, фінансових результатів та перевірка фінансової звітності. 04.01.2001 Перевірка даних синтетичного обліку, визначення та вивчення документів, які підтверджують правильність та правомірність віднесення відображення сум за відповідні синтетичними рахунками Статті звіту про фінансові результати, Головна книга, регістри щодо обліку доходів і витрат Іваненко І. І.
Петренко П. П.
Сидоренко С. С.
06.01.2001 Перевірка аналітичних відомостей щодо доходів від реалізації продукції, вивчення документів відділу збуту, перевірка даних щодо обліку готової продукції та її реалізації Договори, відомості відвантаження продукції, ЖО №5, податкові накладні, рахунки-фактури Іваненко І. І.
Петренко П. П.
Сидоренко С. С.
10.01.2001 Перевірка документів, які підтверджують одержання іншого операційного доходу (дохід від операційної оренди, дохід від операційної курсової різниці, отриманих штрафів, пенею і неустойок, інших доходів від операційної діяльності) Виписки банку, касові ордери, спеціальний реєстраційний журнал, ЖО №5 Іваненко І. І.
Петренко П. П.
12.01.2001 Перевірка документів щодо реалізації необоротних активів, фінансових інвестицій, їхній переоцінці, і ін. Виписки банку, ОЗ-3, накладні, ЖО № 5 Іваненко І. І.
Петренко П. П.
14.01.2001 Перевірка калькулювання собівартості продукції, вивчення
документів, що підтверджують правильність розподілу та віднесення відповідних витрат на собівартість продукції, перевірка розподілу суми загальновиробничих витрат, проведення загального та детального економічного аналізу собівартості продукції Відомість калькулювання собівартості продукції, ЖО № 10, № 10/1, № 4, накладні на відпустку матеріалів, ЛЗК, рахунка фактури Петренко П. П.
Сидоренко С. С.
18.01.2001 Перевірка інформації щодо адміністративних витрат, вивчення документів, що підтверджують правильність віднесення відповідних витрат до складу адміністративних витрат, а також перевірка правильності списання цих витрат на фінансовий результат Квитанції за поштово-телеграфні та інші послуги, авансові звіти, ЖО № 10/1, ЖО № 4 Іваненко І. І.
Сидоренко С. С
20.01.2001 Вивчення порядку формування і розподілу витрат на збут та інших витрат підприємства, проведення перевірки облікових документів, які підтверджують правильність віднесення відповідних витрат на до складу витрат на збут та інших витрат, а також перевірка списання цих витрат на фінансовий результат Виписки банку, інші платіжні документи, ЖО № 10/1, ЖО № 4, договори по маркетингових послугах Петренко П. П.
Сидоренко С. С
21.01.2001 Вивчення процесу виявлення фінансового результату на підприємстві, повна перевірка форм фінансової звітності та документів щодо розрахунку фінансового результату, остаточна перевірка інформації синтетичних облікових регістрів підприємства Баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, ЖО № 15, ЖО № 5 Іваненко І. І.
Петренко П. П.
Сидоренко С. С.
Приклад програми аудиторської перевірки фінансових результатів Товариства з обмеженою відповідальністю "Клімат Індустрії" станом на 01.01.2001 р. наводиться на наступній сторінці цієї роботи.
ПРОГРАМА АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ
фінансових результатів
ТОВ "Клімат Індустрії" підприємства
01.01.2001 р. за станом на
Аудит проведений аудиторською фірмою "Великий хрест"
0003224256/99 ліцензія №
03.01.2001 р. Дата початку аудиту
Етап Задачі аудиту Дата перевірки аудиторської Процедури Аудиторські докази Виконавчі особи
1. Підготовчий Загальне ознайомлення з підприємством, оцінка системи бухгалтерського обліку і внутрішнього контролю на підприємстві 03.01.2001 Перегляд матеріалів попередніх перевірок, узгодження плану перевірки з керівниками підприємства, попереднє ознайомлення з фінансовою звітністю та статутом підприємства, складання плану аудиторської перевірки фінансових результатів Фінансова звітність, примітки до звітності, статут підприємства Іваненко І. І.
Петренко П. П.
Сидоренко С. С.
2. Перевірка Перевірка відповідності бухгалтерського обліку діючому законодавству, з'ясування правильності відображення в аналітичних синтетичних і регістрах обліку інформації щодо доходів, витрат, фінансових результатів та перевірка фінансової звітності. 04.01.2001 Перевірка даних синтетичного обліку, визначення та вивчення документів, які підтверджують правильність та правомірність віднесення відображення сум за відповідні синтетичними рахунками Статті звіту про фінансові результати, Головна книга, регістри щодо обліку доходів і витрат Іваненко І. І.
Петренко П. П.
Сидоренко С. С.
06.01.2001 Перевірка аналітичних відомостей щодо доходів від реалізації продукції, вивчення документів відділу збуту, перевірка даних щодо обліку готової продукції та її реалізації Договори, відомості відвантаження продукції, ЖО №5, податкові накладні, рахунки-фактури Іваненко І. І.
Петренко П. П.
Сидоренко С. С.
10.01.2001 Перевірка документів, які підтверджують одержання іншого операційного доходу (дохід від операційної оренди, дохід від операційної курсової різниці, отриманих штрафів, пенею і неустойок, інших доходів від операційної діяльності) Виписки банку, касові ордери, спеціальний реєстраційний журнал, ЖО №5 Іваненко І. І.
Петренко П. П.
12.01.2001 Перевірка документів щодо реалізації необоротних активів, фінансових інвестицій, їхній переоцінці, і ін. Виписки банку, ОЗ-3, накладні, ЖО № 5 Іваненко І. І.
Петренко П. П.
14.01.2001 Перевірка калькулювання собівартості продукції, вивчення
документів, що підтверджують правильність розподілу та віднесення відповідних витрат на собівартість продукції, перевірка розподілу суми загальновиробничих витрат, проведення загального та детального економічного аналізу собівартості продукції Відомість калькулювання собівартості продукції, ЖО № 10, № 10/1, № 4, накладні на відпустку матеріалів, ЛЗК, рахунка фактури Петренко П. П.
Сидоренко С. С.
18.01.2001 Перевірка інформації щодо адміністративних витрат, вивчення документів, що підтверджують правильність віднесення відповідних витрат до складу адміністративних витрат, а також перевірка правильності списання цих витрат на фінансовий результат Квитанції за поштово-телеграфні та інші послуги, авансові звіти, ЖО № 10/1, ЖО № 4 Іваненко І. І.
Сидоренко С. С
20.01.2001 Вивчення порядку формування і розподілу витрат на збут та інших витрат підприємства, проведення перевірки облікових документів, які підтверджують правильність віднесення відповідних витрат на до складу витрат на збут та інших витрат, а також перевірка списання цих витрат на фінансовий результат Виписки банку, інші платіжні документи, ЖО № 10/1, ЖО № 4, договори по маркетингових послугах Петренко П. П.
Сидоренко С. С
21.01.2001 Вивчення процесу виявлення фінансового результату на підприємстві, повна перевірка форм фінансової звітності та документів щодо розрахунку фінансового результату, остаточна перевірка інформації синтетичних облікових регістрів підприємства Баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, ЖО № 15, ЖО № 5 Іваненко І. І.
Петренко П. П.
Сидоренко С. С.