| Назва: | Аудит обліку операцій з короткостроковими векселями |
| Тип: | Реферати |
| Мова: | Українська |
| Розмiр: | 35,07 KB |
| Скачувань: | 40 |
Ми перевірили баланс ТОВ „Твіса ЛТД” на 30.09.05 р., і відповідні звіти про фінансові результати, які характеризують зміни фінансового становища за період з 01.01.05 по 30.09.05 р. Відповідальність за цю звітність несе керівництво компанії. У наші обов’язки входить підготовка висновку за даними аудиторської перевірки цієї звітності.
Під час аудиту не було жодних обставин, які могли б призвести до порушення принципу незалежності перевірки.
Перевірку проведено з відома та в присутності директора Бойко А.А. та головного бухгалтера Пилипенко О.В. Даний аудиторський висновок адресований засновникам, керівництву та іншим зацікавленим користувачам фінансової звітності ТОВ „Твіса ЛТД”.
Перевірка проводилась в період з 01.01.06 по 30.09.05 року.
У період, за який проводилась перевірка, відповідальні за фінансово-господарську діяльність були: директор: Бойко А.А. та головний бухгалтер – Пилипенко О.В.
Перевірка проведена відповідно до Законів України „Про систему оподаткування”, „Про державну податкову службу України” та інших законодавчих актів з питань оподаткування.
ТОВ „Твіса ЛТД” зареєстрована Київською міською державною адміністрацією в Дніпровському р-ні 01.01.2002 р. № 1569, форма власності приватна (код 10). Державною податковою інспекцією в м. Києві взято на податковий облік 05.01.2002 р. та як платник податку на додану варітьсь 05.01.02 р., свідоцтво № 352264369, індивідуальний податковий номер № 15652569502. Ідентифікаційний код, за яким підприємство занесено органами статистики до єдиного державного реєстру звітних (статистичних) одиниць України № 15652695.
Ми провели перевірку відповідно до вимог нормативів аудиту, що діють в Україні, які передбачають, що вона планується і здійснюється з метою збирання достатньої інформації про те, що звіти підприємства, яке перевіряється, не містить суттєвих помилок, і склали за ними висновок про його реальний фінансовий стан. Застосовуючи тестування, ми перевірили інформацію, що підтверджує цифровий матеріал, на якому ґрунтується звітність. Під час перевірки було досліджено бухгалтерські принципи обліку вексельних операцій. Вважаємо, що зібрана інформація є достатньою для складання аудиторського висновку.
Під час проведеної аудиторської перевірки встановлено, що операції наведені в таблиці 3.1 проведені з порушенням встановленого порядку. Проте зазначені невідповідності мають обмежений вплив на фінансову звітність і не змінюють загального фінансового стану підприємства. Ми підтверджуємо, що, за винятком невідповідностей, викладених у таблиці 3.1 фінансовий звіт в усіх суттєвих аспектах достовірно і повно подає фінансову інформацію про підприємство станом на 30.09.06 року згідно з нормативними вимогами до організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Таблиця 3.1
Перелік виявлених помилок і порушень при аудиті операцій із короткостроковими векселями
№ п/п Первинний документ, обліковий регістр Характер порушення
Назва Дата Сума
Банківська виписка (погашення векселя) 01.02.06 12000 Зайво віднесено погашення векселя до складу валових витрат
Банківська виписка (оплачено вексель, що викуповується) 02.02.06 9000 Не включена сума дисконту до складу валових доходів
Продовження таблиці 3.1
Операція по нарахуванню відсотків (в обліку відображується щомісяця) 17.06.06 250 До складу валових витрат включено нарахування відсотків за процентним векселем в момент нарахування таких відсотків, а не в момент їх погашення
Договори про вексельний розрахунок - - На підприємстві не ведуться договори про вексельний розрахунок
Журнал виданих векселів - - На підприємстві не ведеться журнал виданих векселів встановленого порядку
Акт приймання-передачі векселя - - На підприємстві видача-одержання векселя на закріплено підписом акту
Звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку і достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фактичне фінансове становище ТОВ „Твіса ЛТД”, що перевіряється, на 30.09.06 р. по результатам операцій за період з 01.01.06по 30.09.06
Підпис ____________ Л.В.Фареник
Адреса незалежного аудитора:
м. Київ, вул. Артема 77, оф. 722.
Номер ліцензії АА № 35226562
від 01.01.2005 р.
Висновок
У даній роботі наведена організація та методика проведення аудиту операцій з короткостроковими векселями на ТОВ „Твіса ЛТД”. Аудит був проведений незалежним аудитором Фареник Ларисою Володимирівною.
Під час аудиту не було жодних обставин, які могли б призвести до порушення принципу незалежності перевірки.
Перевірку проведено з відома та в присутності директора Бойко А.А. та головного бухгалтера Пилипенко О.В. Даний аудиторський висновок адресований засновникам, керівництву та іншим зацікавленим користувачам фінансової звітності ТОВ „Твіса ЛТД”.
Перевірка проводилась в період з 01.01.06 по 30.09.05 року.
У період, за який проводилась перевірка, відповідальні за фінансово-господарську діяльність були: директор: Бойко А.А. та головний бухгалтер – Пилипенко О.В.
Перевірка проведена відповідно до Законів України „Про систему оподаткування”, „Про державну податкову службу України” та інших законодавчих актів з питань оподаткування.
ТОВ „Твіса ЛТД” зареєстрована Київською міською державною адміністрацією в Дніпровському р-ні 01.01.2002 р. № 1569, форма власності приватна (код 10). Державною податковою інспекцією в м. Києві взято на податковий облік 05.01.2002 р. та як платник податку на додану варітьсь 05.01.02 р., свідоцтво № 352264369, індивідуальний податковий номер № 15652569502. Ідентифікаційний код, за яким підприємство занесено органами статистики до єдиного державного реєстру звітних (статистичних) одиниць України № 15652695.
Ми провели перевірку відповідно до вимог нормативів аудиту, що діють в Україні, які передбачають, що вона планується і здійснюється з метою збирання достатньої інформації про те, що звіти підприємства, яке перевіряється, не містить суттєвих помилок, і склали за ними висновок про його реальний фінансовий стан. Застосовуючи тестування, ми перевірили інформацію, що підтверджує цифровий матеріал, на якому ґрунтується звітність. Під час перевірки було досліджено бухгалтерські принципи обліку вексельних операцій. Вважаємо, що зібрана інформація є достатньою для складання аудиторського висновку.
Під час проведеної аудиторської перевірки встановлено, що операції наведені в таблиці 3.1 проведені з порушенням встановленого порядку. Проте зазначені невідповідності мають обмежений вплив на фінансову звітність і не змінюють загального фінансового стану підприємства. Ми підтверджуємо, що, за винятком невідповідностей, викладених у таблиці 3.1 фінансовий звіт в усіх суттєвих аспектах достовірно і повно подає фінансову інформацію про підприємство станом на 30.09.06 року згідно з нормативними вимогами до організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Таблиця 3.1
Перелік виявлених помилок і порушень при аудиті операцій із короткостроковими векселями
№ п/п Первинний документ, обліковий регістр Характер порушення
Назва Дата Сума
Банківська виписка (погашення векселя) 01.02.06 12000 Зайво віднесено погашення векселя до складу валових витрат
Банківська виписка (оплачено вексель, що викуповується) 02.02.06 9000 Не включена сума дисконту до складу валових доходів
Продовження таблиці 3.1
Операція по нарахуванню відсотків (в обліку відображується щомісяця) 17.06.06 250 До складу валових витрат включено нарахування відсотків за процентним векселем в момент нарахування таких відсотків, а не в момент їх погашення
Договори про вексельний розрахунок - - На підприємстві не ведуться договори про вексельний розрахунок
Журнал виданих векселів - - На підприємстві не ведеться журнал виданих векселів встановленого порядку
Акт приймання-передачі векселя - - На підприємстві видача-одержання векселя на закріплено підписом акту
Звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку і достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фактичне фінансове становище ТОВ „Твіса ЛТД”, що перевіряється, на 30.09.06 р. по результатам операцій за період з 01.01.06по 30.09.06
Підпис ____________ Л.В.Фареник
Адреса незалежного аудитора:
м. Київ, вул. Артема 77, оф. 722.
Номер ліцензії АА № 35226562
від 01.01.2005 р.
Висновок
У даній роботі наведена організація та методика проведення аудиту операцій з короткостроковими векселями на ТОВ „Твіса ЛТД”. Аудит був проведений незалежним аудитором Фареник Ларисою Володимирівною.